目標バランスシートのつくり方
ここではまず、我が社の直前2期のバランスシートを分析してみます。財務分析です。
そして次に直前2期間に、資金をどう運用してきたかを分析します。無駄がなかったか、又は無理をしてこなかったの傾向を見ます。そして次年度の資金運用計画表をつくります。
そしてその資金運用計画から、前期までのバランスシートの各科目の数字に加減して目標バランスシートを作成します。
| 総資本経常利益率 | いくらの元手でいくらの利益をあげたか、預金金利以上か? | |
| 売上高経常利益率 | いくらの売上で、いくらの利益をあげたか? | |
| 総資本回転率 | 1年間に総資本の何倍売上げたか? | |
| 流動比率 | 短期資金の安全度。130以上か? | |
| 固定比率 | 長期資金の安全度。 | |
| 固定長期適合率 | 長期資金。自己資本に見合う固定資産投資か? | |
| 支払手形回転期間 | 支払手形は月商の何カ月分か? | |
| 買掛金回転期間 | 買掛金は月商の何カ月分か? | |
| 受取手形回転期間 | 受取手形は月商の何カ月分か? | |
| 売掛金回転期間 | 売掛金は月商の何カ月分か? | |
| 棚卸資産回転期間 | 棚卸資産は月商の何カ月分か? | |
| 自己資本比率 | 総資本に占める自己資本は?借金体質かどうか? | |