目標バランスシートのつくり方
ここではまず、我が社の直前2期のバランスシートを分析してみます。財務分析です。
そして次に直前2期間に、資金をどう運用してきたかを分析します。無駄がなかったか、又は無理をしてこなかったの傾向を見ます。そして次年度の資金運用計画表をつくります。
そしてその資金運用計画から、前期までのバランスシートの各科目の数字に加減して目標バランスシートを作成します。
総資本経常利益率 |
いくらの元手でいくらの利益をあげたか、預金金利以上か? |
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売上高経常利益率 |
いくらの売上で、いくらの利益をあげたか? |
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総資本回転率 |
1年間に総資本の何倍売上げたか? |
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流動比率 |
短期資金の安全度。130以上か? |
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固定比率 |
長期資金の安全度。 |
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固定長期適合率 |
長期資金。自己資本に見合う固定資産投資か? |
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支払手形回転期間 |
支払手形は月商の何カ月分か? |
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買掛金回転期間 |
買掛金は月商の何カ月分か? |
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受取手形回転期間 |
受取手形は月商の何カ月分か? |
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売掛金回転期間 |
売掛金は月商の何カ月分か? |
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棚卸資産回転期間 |
棚卸資産は月商の何カ月分か? |
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自己資本比率 |
総資本に占める自己資本は?借金体質かどうか? |
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