キャシュフロー計画書の作り方

３つの決算書からキャッシュフロー計算書を作る。

比較貸借対照表
科目 前期 当期 科目 前期 当期
現金・預金 12,300 11,000 買掛金 16,500 15,600
受取手形 5,000 5,000 短期借入金 1,100 2,300
売掛金 13,000 18,000 割引手形 5,000 2,500
有価証券 6,000 4,500 未払金 7,500 7,500
棚卸資産 11,500 100,50 未払法人税等 3,500 2,600
貸付金 0 2,000 未払事業所税 500 600
未収利息 0, 100 未払消費税等 600 700
有形固定資産 未払利息 900 1,100
取得原価 21,000 38,000 長期借入金 4,500 4,000
減価償却累計額 △12,500 △17,500 退職給与引当金 650 700
その他投資 8,900 8,900 負債合計 40,750 37,600
資本金 10,000 15,000
未処分利益 14,450 27,450
資本合計 24,450 42,450
資産合計 65,200 80,050 負債資本合計 65,200 80,050

損益計算書
科目 金額
売上高
売上原価		 215,600
126,000
売上総利益 89,600
販売費及び一般管理費（人件費）
販売費及び一般管理費（その他）		 25,400
35,000
営業利益 29,200
受取利息及び配当金
有価証券売却益
支払利息及び割引料
為替差損		 350
700
850
100
経常利益 29,300
固定資産除却損 2,500
税引前当期純利益 26,800
法人税等 13,800
当期純利益 13,000

　キャッシュフロー計算書の作り方


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