設例３
資金表の種類
1.資金運用表(資金繰り悪化の原因がわかる)
2.資金繰り表(お金の出入りがわかる)
3.資金移動表(キャッシュフロー計算書.活動単位の資金の動きが分かる)
| 1.資金運用表(粗分解表) | |||
| 前期残高 | 当期算高 | 当期増加額 | |
| (固定資本A) | (15,600) | (16,000) | (700) |
| 他剰余金・当期利益 | 2,600 | 3,500 | 900 |
| 資本金 | 2,000 | 2,000 | 0 |
| 長期借入金 | 8,000 | 7,800 | -200 |
| 他固定負債 | 3,000 | 3,000 | 0 |
| (固定資本B) | (10,500) | (11,500) | (1,000) |
| 償却資産−償却累計額 | 4,000 | 5,000 | 1,000 |
| 土地 | 0 | 0 | 0 |
| 他の固定資産 | 6,500 | 6,500 | 0 |
| (固定資本純増Y=A-B) | * | * | (-300) |
| (運転資本C) | (4,400) | (5,000) | (600) |
| 支払手形 | 0 | ||
| 買掛金 | 2,000 | 2,400 | 400 |
| 割引手形 | 0 | 0 | 0 |
| 短期借入金 | 1,000 | 1,000 | 0 |
| 他流動負債等 | 1,400 | 1,600 | 200 |
| (運転資本D) | (7,500) | (8,500) | (1,000) |
| 受取手形 | 0 | 0 | 0 |
| 売掛金 | 3,000 | 4,000 | 1,000 |
| 棚卸資産 | 3,500 | 3,500 | 0 |
| 他流動資産 | 1,000 | 1,000 | 0 |
| (運転資本純増Z=C-D) | * | * | -400 |
| (現預金純増=Y＋Z) | * | * | (-700) |
| (現預金期首残高) | * | * | (2,000) |
| (現預金期末残高) | * | * | (1,300) |
資金の3点検
| A | 利益がでているか | 当期利益の増 | 900 |
| 固定資本純増加 | 固定資本純増加額 | 固定資本減少 | ||||
| B | 設備等の増加を固定的な資金増(資本及び固定負債)で賄えているか | -300 | = | 700 | - | 1,000 |
| C | 主要資金5勘定による資金の増減額は | -1,800 | = | 仕入債務増 | 400 |
| + | 借入増加額 | -200 | |||
| - | 棚卸資産増 | 0 | |||
| - | 売上債権増 | 1,000 | |||
| - | 設備等増 | 1,000 |
| 2.資金繰り表 | |
| (経常収入) | (35,000) |
| 現金売上 | 0 |
| 売掛金入金 | 35,000 |
| 受取手形期日入金 | 0 |
| 割引手形入金 | 0 |
| 他経常入金 | 0 |
| (経常支出) | (33,517) |
| 現金仕入 | 0 |
| 買掛金支払 | 24,800 |
| 支払手形決済 | 0 |
| 人件費支払 | 4,200 |
| 他経費支払 | 4,517 |
| (経常収支差額) | (1,4839) |
| (経常外収支9 | (-2,1839 |
| 借入金 | 1,000 |
| △借入金返済 | 1,200 |
| 設備売却収入 | 0 |
| △設備購入支出 | 1,283 |
| 法人税等支払 | 700 |
| 他経常外収支 | 0 |
| (現預金増加) | (-7009 |
| (現預金期首残高) | (2,000) |
| (現預金期末残高) | (1,300) |
資金繰り表2点検
| A | 経常収支比率(損益に伴う資金収支)は100%以上か |
| 経常収支比率 104.40% = (経常収入 35,000 / 経常支出 33,517) × 100 (%) |
| B | 経常収支差額で税金と借入返済が賄えるか |
| 借入返済後経常収支 | 経常収支差額 | 法人税等 | 借入返済 | |||
| -417 | = | 1,483 | - | 700 | - | 1,200 |
| 3.キャッシュフロー計算書 | |
| <営業キャッシュフロー> | <783> |
| 現金売上 | 0 |
| 売掛金入金 | 35,000 |
| 受取手形期日入金 | 0 |
| 割引手形入金 | 0 |
| 他の経常収入 | 0 |
| 利息等受取額 | 0 |
| (営業収入合計) | (35,000) |
| △現金仕入 | 0 |
| △買掛金支払 | 24,800 |
| △支払手形決済 | 0 |
| △外注加工支払 | 0 |
| △人件費支払 | 4,200 |
| △役員賞与支払 | 0 |
| △他の営業支出 | 4,167 |
| △利息割引料支払 | 350 |
| △法人税等支払額 | 700 |
| (営業支出合計) | (34,217) |
| <投資キャッシュフロー> | <-1,283> |
| 固定性預金取崩 | 0 |
| 固定資産売却 | 0 |
| 他の経常収入投資等 | 0 |
| △固定性預金積立 | 0 |
| △固定資産取得 | 1,283 |
| △他の投資等支出 | 0 |
| <フリーキャッシュフロー> | <-500> |
| <財務キュッシュフロー> | <-200> |
| 短期借入金 | 0 |
| 長期借入金 | 1,000 |
| 他の財務等収入 | 0 |
| △短期借入金返済 | 0 |
| △長期借入金返済 | 1,200 |
| △他の財務等支出 | 0 |
| △配当金支払額 | 0 |
| (当座資金増加) | (-700) |
| (現預金期首残高) | (2,000) |
| (現預金期末残高) | (1,300) |
キャッシュフロー計算書の2点検
| A | 営業キャッシュフローで借入返済が賄えるか |
| 営業C/F | 借入返済額 | ||||
| 借入金返済後のC/F | -417 | = | 783 | - | 1,200 |
| B | フリーC/F(キャッシュフロー計算書)は「プラス」か |
| フリ-C/F | 営業C/F | 投資C/F | ||
| -500 | = | 783 | ＋ | -1,283 |
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